5月13日的考试已经结束，让我们来康康今天有哪些考题和考点吧~~~

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法律事实/法律责任/法的渊源/代理记账/会计档案管理/会计人员/伪造与变造

会计工作交接/出纳的不兼容/移交清册的保存年限/汇票/基本当事人：出票人、付款人、收款人

关税/劳动合同/工伤认定

二、多选题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（ ）。

A.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不超过1个月

B.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月

C.支票的提示付款期限，自出票日起10日

D.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

二、多选题

【答案】BCD

【解析】银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2 个月。

二、多选题

2.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有

（ ）。

A.包装物租金

B.增值税税款

C.品牌使用费

D.优质费

二、多选题

【答案】ACD

【解析】应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收

取的增值税税额。

二、多选题

3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有（ ）。

A.占用草地建设野生动植物保护设施

B.占用园地建设休闲度假村

C.占用养殖水面建设水上乐园

D.占用林地建设木材检疫设施

二、多选题

【答案】BC

【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑

物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。野生动植物保护设施和木材检疫设施属于直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。

四、不定项选择题

1.甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：

（1）营业收入20 000万元。

（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。

（3）发生合理的工资、薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨

缴工会经费20万元。

四、不定项选择题

（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵

扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印

花税0.1万元，土地增值税35万元。

四、不定项选择题

已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收

入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部

分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

四、不定项选择题

1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。

A.100万元

B.260万元

C.256万元

D.156万元

四、不定项选择题

【答案】A

【解析】业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（1）本题

仅给出一项收入，即销售货物收入20 000万元，因此本题销售（营业）收入为20 000万元。（2）扣除限额＝当年销售（营业）收入的5‰＝20 000×5‰＝100（万元）。（3）实际发生额的60％＝260×60％＝156（万元），两者取低者扣除，即税前准予扣除的业务招待费为100万元，选项A正确。

四、不定项选择题

2.在计算甲公司2022年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的

工会经费合计是（ ）。

A.260万元

B.240万元

C.280万元

D.300万元

四、不定项选择题

【答案】B

【解析】职工福利费支出的扣除限额＝1 000×14％＝140（万元）；实际发生职工福利费支出180万元＞140

万元，按照限额140万元扣除；职工教育经费支出扣除限额＝1 000×8％＝80（万元），实际发生职工教育经费100万元，按照限额80万元扣除；工会经费支出的扣除限额＝1 000×2％＝20（万元），实际拨缴工会经费20万元，未超过限额，据实在税前扣除；合计准予扣除金额＝140＋80＋20＝240（万元）。

四、不定项选择题

3.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（ ）。

A.33.9万元

B.36.4万元

C.32.5万元

D.27.5万元

四、不定项选择题

【答案】D

【解析】外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支

出为计税基础，本题中，购入的运输设备取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，该设备的计税基础为30万元；当年度已提折旧2.5万元，税法规定可以一次性计入当期成本费用，应当纳税调减的金额＝30－2.5＝27.5（万元）。

四、不定项选择题

4.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣

除的是（ ）。

A.土地增值税35万元

B.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2

万元

C.增值税10万元

D.印花税0.1万元

四、不定项选择题

【答案】ABD

【解析】企业所得税和允许抵扣的增值税不得扣除。

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