目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表………………………………………………………    第 4—7 页

【资料图】

  （一）资产负债表………………………………………………… 第 4 页

  （二）利润表……………………………………………………… 第 5 页

  （三）现金流量表………………………………………………… 第 6 页

  （四）所有者权益变动表………………………………………… 第 7 页

三、财务报表附注………………………………………………… 第 8—27 页

                 审    计     报       告

                   天健审〔2023〕8695 号

通辽金麒麟新能源智能科技有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了通辽金麒麟新能源智能科技有限公司（以下简称通辽金麒麟公司）

财务报表，包括 2023 年 4 月 30 日的资产负债表，2023 年 1-4 月的利润表、现

金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了通辽金麒麟公司 2023 年 4 月 30 日的财务状况，以及 2023 年 1-4 月

的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通辽金麒麟公司，并履行了职业

道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表

审计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  通辽金麒麟公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编

制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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  在编制财务报表时，管理层负责评估通辽金麒麟公司的持续经营能力，披露

与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、

终止运营或别无其他现实的选择。

  通辽金麒麟公司治理层（以下简称治理层）负责监督通辽金麒麟公司的财务

报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对通辽金麒麟公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获

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得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通辽金麒麟公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：

     中国·杭州          中国注册会计师：

                    二〇二三年八月十日

              第 3 页 共 27 页

             通辽金麒麟新能源智能科技有限公司

                    财务报表附注

                                      金额单位：人民币元

  一、公司基本情况

  通辽金麒麟新能源智能科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由金麒麟新能源股份

有限公司(以下简称金麒麟新能源公司)投资设立，于 2021 年 5 月 26 日在通辽市科尔沁区市

场监督管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为 91150502MA7YP3T34C 的营业执照，

注册资本 2,000 万元。

  本公司经营范围：许可项目：输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验；发电业

务、输电业务、供（配）电业务；建设工程设计；建设工程勘察；建设工程施工；检验检测

服务；建设工程质量检测；燃气汽车加气经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后

方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：承接总

公司工程建设业务；光伏发电设备租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术

转让、技术推广；输配电及控制设备制造；太阳能发电技术服务；风电场相关系统研发；风

力发电技术服务；工程管理服务；电气设备修理；工程和技术研究和试验发展；光伏设备及

元器件制造；标准化服务；智能输配电及控制设备销售；软件开发；人工智能应用软件开发；

网络与信息安全软件开发；人工智能理论与算法软件开发；人工智能基础软件开发；软件外

包服务；区块链技术相关软件和服务；云计算装备技术服务；信息安全设备销售；工业自动

控制系统装置销售；工业控制计算机及系统销售；物联网设备销售；互联网数据服务；信息

技术咨询服务；信息系统运行维护服务；新兴能源技术研发；社会稳定风险评估；发电技术

服务；对外承包工程；气体、液体分离及纯净设备销售；气体、液体分离及纯净设备制造；

站用加氢及储氢设施销售；机械电气设备制造；机械电气设备销售；工程技术服务（规划管

理、勘察、设计、监理除外）；电池制造；电池销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业

执照依法自主开展经营活动）。

  二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

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   (二) 持续经营能力评价

   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

   三、重要会计政策及会计估计

   (一) 遵循企业会计准则的声明

   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

   (二) 会计期间

   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

   (三) 营业周期

   公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

   (四) 记账本位币

   采用人民币为记账本位币。

   (五) 现金及现金等价物的确定标准

   列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

   (六) 金融工具

   金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

   金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

   (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

   公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

                            第 9 页 第 27 页

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

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  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

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值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

  (1) 金融工具减值计量和会计处理

  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公

司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，

按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

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     公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

     (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

  项 目              确定组合的依据          计量预期信用损失的方法

其他应收款——应收公                    参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

                款项性质

司合并内组合                        对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口

其他应收款——账龄组                    和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损

                账龄

合                             失率，计算预期信用损失

     (3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

 项      目                 确定组合的依据          计量预期信用损失的方法

                                          参考历史信用损失经验，结合

                                          当前状况以及对未来经济状况

应收账款——账龄组合               账龄               的预测，编制应收账款账龄与

                                          整个存续期预期信用损失率对

                                          照表，计算预期信用损失

                         应收账款

 账 龄

                       预期信用损失率（%）

     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

     不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

     (七) 固定资产

     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

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     类   别      折旧方法   折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物          直线法       15            5       6.33

机器设备            直线法      10-30          5     3.17-9.50

运输工具            直线法       4             5       23.75

电子及其他设备         直线法       3             5       31.67

     (八) 在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

     (九) 借款费用

     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

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     (十) 无形资产

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

     项   目              摊销年限（年）

土地使用权                        50

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

     (十一) 收入

     于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

     满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

     对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十二) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (十三) 递延所得税资产、递延所得税负债

                 第 16 页 第 27 页

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (十四) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权

的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/将租赁付

款额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

                   第 17 页 第 27 页

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

  四、主要税种及税率

  (一) 主要税种及税率

  税   种            计 税 依 据               税        率

              以按税法规定计算的销售货物和应

              税劳务收入为基础计算销项税额，扣

增值税                                      13%、6%

              除当期允许抵扣的进项税额后，差额

              部分为应交增值税

城市维护建设税       实际缴纳的流转税税额                     7%

教育费附加         实际缴纳的流转税税额                     3%

地方教育附加        实际缴纳的流转税税额                     2%

企业所得税         应纳税所得额                      15%

  (二) 税收优惠

财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号>的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至

且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业，公司本期享受该税收优惠政策。

局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税

〔2012〕10 号），从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目

投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优

惠。公司自 2023 年起享受“三免三减半”的政策优惠。

号），对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50%的政策。公

司享受该优惠政策。

  五、财务报表项目注释

                      第 18 页 第 27 页

     (一) 资产负债表项目注释

     (1) 明细情况

 项    目                                  期末数

库存现金                                              92.00

银行存款                                         678,762.38

其他货币资金                                  20,423,965.10

 合    计                                 21,102,819.48

     (2) 其他说明

     期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金本金及利息。

     (1) 明细情况

                                                期末数

 种   类

                             账面余额                    坏账准备

                                                                           账面价值

                     金额          比例（%）          金额         计提比例（%）

单项计提坏账准备           165,519.79         6.85                                 165,519.79

按组合计提坏账准备        2,249,129.24        93.15    134,947.76          6.00    2,114,181.48

 合   计           2,414,649.03       100.00    134,947.76          5.59    2,279,701.27

     (2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

 单位名称           账面余额            坏账准备          计提比例（%）                    计提理由

金麒麟新能源公司        165,519.79                                    经单独测试，预计可收回

 小   计          165,519.79

     (3) 采用组合计提坏账准备的应收账款

                                     期末数

 组合名称

                     账面余额            坏账准备         计提比例（%）

账龄组合                2,249,129.24     134,947.76            6.00

其中：1 年以内            2,249,129.24     134,947.76            6.00

 小    计             2,249,129.24     134,947.76            6.00

                                第 19 页 第 27 页

     (1) 明细情况

                                                 期末数

 种      类

                           账面余额                        坏账准备

                                                                             账面价值

                      金额          比例（%）           金额         计提比例（%）

单项计提坏账准备         15,108,383.02        99.96                                15,108,383.02

按组合计提坏账准备             5,941.46         0.04         356.49          6.00        5,584.97

 合      计        15,114,324.48       100.00         356.49          0.00   15,113,967.99

     (2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

 单位名称            账面余额               坏账准备         计提比例（%）                   计提理由

金麒麟新能源公司        15,108,383.02                                   经单独测试，预计可收回

 小      计       15,108,383.02

     (3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

                                      期末数

    组合名称

                      账面余额            坏账准备          计提比例（%）

账龄组合                     5,941.46          356.49            6.00

其中：1 年以内                 5,941.46          356.49            6.00

    小   计                5,941.46          356.49            6.00

    项   目                                  期末数

待抵扣增值税进项税额                                    4,760,599.87

    合   计                                     4,760,599.87

    项   目          房屋及建筑物                机器设备                  合     计

账面原值

    期初数

    本期增加金额           3,941,431.96      46,116,533.33         50,057,965.29

    其中：在建工程转

入                    3,941,431.96      46,116,533.33         50,057,965.29

    期末数              3,941,431.96      46,116,533.33         50,057,965.29

                                 第 20 页 第 27 页

 项   目           房屋及建筑物             机器设备                 合     计

累计折旧

 期初数

 本期增加金额              62,406.01        533,523.33             595,929.34

  其中：计提              62,406.01        533,523.33             595,929.34

 期末数                 62,406.01        533,523.33             595,929.34

账面价值

 期末账面价值           3,879,025.95     45,583,010.00       49,462,035.95

 期初账面价值

                                                本期转入           本期其他       期末

 工程名称             期初数            本期增加

                                                固定资产            减少        数

金麒麟新能源研发

运维中心综合智慧

能源项目 15MW 分散

式风电项目          49,508,498.23   549,467.06    50,057,965.29

 合   计         49,508,498.23   549,467.06    50,057,965.29

 项   目            土地使用权               合     计

账面原值

 期初数

 本期增加金额             934,928.00          934,928.00

 其中：购置              934,928.00          934,928.00

 期末数                934,928.00          934,928.00

累计摊销

 期初数

 本期增加金额               5,594.46              5,594.46

 其中：计提                5,594.46              5,594.46

 期末数                  5,594.46              5,594.46

账面价值

                           第 21 页 第 27 页

 项   目         土地使用权             合    计

 期末账面价值         929,333.54       929,333.54

 期初账面价值

                             期末数

 项   目           可抵扣                    递延

                暂时性差异                 所得税资产

应收账款坏账准备            134,947.76             10,121.08

 合   计              134,947.76             10,121.08

 项   目                           期末数

银行承兑汇票                             20,422,400.00

 合   计                             20,422,400.00

 项   目                           期末数

长期资产购置款项                             6,205,731.04

应付经营性款项                               106,132.08

 合   计                               6,311,863.12

 项   目                           期末数

履约保证金                                  75,000.00

未支付的经营款项                                  349.00

 小   计                                 75,349.00

 项   目                           期末数

一年内到期的长期借款                           2,002,627.78

                      第 22 页 第 27 页

 项   目                                 期末数

 小   计                                     2,002,627.78

 项   目                                 期末数

质押及保证借款                                 43,056,497.22

 小   计                                  43,056,497.22

 投资者名称           期初数            本期增加          本期减少             期末数

金麒麟新能源公司      20,000,000.00                                20,000,000.00

 合   计        20,000,000.00                                20,000,000.00

 项   目                                 金      额

期初未分配利润                                       -9,472.80

加：本期净利润                                    1,799,314.86

期末未分配利润                                    1,789,842.06

  (二) 利润表项目注释

  (1) 明细情况

                                 本期数

 项   目               收入                       成本

主营业务收入               3,283,193.17                 931,734.89

其他业务收入                 156,150.75

 合   计               3,439,343.92                 931,734.89

  (2) 主营业务收入/主营业务成本

                                 本期数

 项   目

               收 入              成 本               利 润

                              第 23 页 第 27 页

                               本期数

 项    目

                收 入           成 本              利 润

风力发电         3,283,193.17     931,734.89     2,351,458.28

 小    计      3,283,193.17     931,734.89     2,351,458.28

 项    目                               本期数

印花税                                           4,457.06

 合    计                                       4,457.06

 项    目                               本期数

坏账损失                                       -132,964.25

 合    计                                    -132,964.25

 项    目                               本期数

递延所得税费用                                      -9,542.74

 合    计                                      -9,542.74

  (三) 现金流量表项目注释

 补充资料                                           2023 年 1-4 月     2022 年度

(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：

  净利润                                             1,799,314.86     -8,073.27

  加：资产减值准备                                         132,964.25       2,340.00

      固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                      595,929.34

      使用权资产折旧

      无形资产摊销                                         5,594.46

      长期待摊费用摊销

                            第 24 页 第 27 页

 补充资料                                     2023 年 1-4 月    2022 年度

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

     益以“－”号填列）

         固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

         公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

         财务费用（收益以“－”号填列）                     534,791.55

         投资损失（收益以“－”号填列）

         递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                 -9,542.74       -578.34

         递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

         存货的减少（增加以“－”号填列）

         经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）            -2,017,464.24

         经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）               106,481.08    -12,179.08

         其他

         经营活动产生的现金流量净额                     1,148,068.56    -18,490.69

(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

     债务转为资本

     一年内到期的可转换公司债券

     融资租入固定资产

(3) 现金及现金等价物净变动情况：

   现金的期末余额                                   678,854.38   1,242,900.61

   减：现金的期初余额                               1,242,900.61      8,600.47

   加：现金等价物的期末余额

     减：现金等价物的期初余额

  现金及现金等价物净增加额                              -564,046.23   1,234,300.14

 项    目                                      期末数           期初数

(1) 现金                                       678,854.38   1,242,900.61

  其中：库存现金                                         92.00         92.00

         可随时用于支付的银行存款                        678,762.38   1,242,808.61

         可随时用于支付的其他货币资金

(2) 现金等价物

                          第 25 页 第 27 页

  其中：三个月内到期的债券投资

(3) 期末现金及现金等价物余额                             678,854.38   1,242,900.61

 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

  (1) 2023 年 1-4 月现金流量表中现金期末数为 678,854.38 元，2023 年 4 月 30 日资产

负债表中货币资金期末数为 21,102,819.48 元，差额系现金流量表中现金期末数扣除了其他

货币资金中票据保证金本息合计 20,423,965.10 元。

  (2) 2022 年度现金流量表中现金期末数为 1,242,900.61 元，2022 年 12 月 31 日资产负

债表中货币资金期末数为 18,834,177.03 元，差额系现金流量表中现金期末数扣除了其他货

币资金中票据保证金本息合计 17,591,276.42 元。

  (3) 本期共计 18,607,800.00 元票据保证金用于开具银行承兑汇票，该银行承兑汇票用

于支付资产建造相关款项。

  (四) 其他

 项   目          期末账面价值                       受限原因

货币资金             20,423,965.10    银行承兑汇票保证金

应收账款               2,039,755.03   银行借款质押

 合   计           22,463,720.13

  六、关联方关系及其交易

  (一) 关联方关系

 关联方名称                                       与本公司的关系

金麒麟新能源公司                                          股 东

丁闵、张锐                                            最终控制方

  (二) 关联方交易情况

 关联方名称                                    交易内容            金 额

金麒麟新能源公司                                  运维服务            106,132.08

 小   计                                                    106,132.08

                          第 26 页 第 27 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 4—11 页

  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 4 页

  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 5 页

  （三）合并利润表………………………………………………… 第 6 页

  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 7 页

  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 8 页

  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 9 页

  （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 10 页

  （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 11 页

三、财务报表附注………………………………………………    第 12—34 页

                审    计     报       告

                  天健审〔2023〕8692 号

辽宁金麒麟新能源科技有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了辽宁金麒麟新能源科技有限公司（以下简称辽宁金麒麟公司）财

务报表，包括 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1-4 月的

合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动

表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了辽宁金麒麟公司 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁金麒麟公司，并履行了职业

道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表

审计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  辽宁金麒麟公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编

制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

                    第 1 页 共 34 页

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估辽宁金麒麟公司的持续经营能力，披露

与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、

终止运营或别无其他现实的选择。

  辽宁金麒麟公司治理层（以下简称治理层）负责监督辽宁金麒麟公司的财务

报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对辽宁金麒麟公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

                第 2 页 共 34 页

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获

得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致辽宁金麒麟公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  (六) 就辽宁金麒麟公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审

计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并

对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：

     中国·杭州           中国注册会计师：

                     二〇二三年八月十日

               第 3 页 共 34 页

                 辽宁金麒麟新能源科技有限公司

                        财务报表附注

                                         金额单位：人民币元

     一、公司基本情况

     辽宁金麒麟新能源科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由金麒麟新能源股份有限

公司（以下简称金麒麟新能源公司）投资设立，于 2020 年 4 月 22 日在沈阳市皇姑区市场监

督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91210105MA10AQH108 的营业执照，注册资

本 2,500 万元。

     本公司经营范围：太阳能发电、风力发电技术开发；太阳能发电设备、风力发电设备销

售。

     二、财务报表的编制基础

     (一) 编制基础

     本公司财务报表以持续经营为编制基础。

     (二) 持续经营能力评价

     本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

     三、重要会计政策及会计估计

     (一) 遵循企业会计准则的声明

     本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

     (二) 会计期间

     会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

     (三) 营业周期

     公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

     (四) 记账本位币

     采用人民币为记账本位币。

                         第 12 页 共 34 页

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——

合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 金融工具

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

                    第 13 页 共 34 页

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

                    第 14 页 共 34 页

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

                    第 15 页 共 34 页

     公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

     (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

     (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

     (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

     (1) 金融工具减值计量和会计处理

     公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

     对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

备。

     除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

     公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

                     第 16 页 共 34 页

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

   于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

   公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

   公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

   (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

 项      目            确定组合的依据             计量预期信用损失的方法

                                        参考历史信用损失经验，结合

其他应收款——应收公司合并                           当前状况以及对未来经济状况

内关联方组合           款项性质

                                        的预测，通过违约风险敞口和

                                        未来 12 个月内或整个存续期

                                        预期信用损失率，计算预期信

其他应收款——账龄组合      账龄

                                        用损失

   (3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

 项      目            确定组合的依据             计量预期信用损失的方法

                                        参考历史信用损失经验，结合

                                        当前状况以及对未来经济状况

应收账款——账龄组合       账龄                     的预测，编制应收账款账龄与

                                        整个存续期预期信用损失率对

                                        照表，计算预期信用损失

                         应收账款

 账 龄                   预期信用损失率（%）

   金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

                     第 17 页 共 34 页

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

  (九) 存货

  存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

  发出存货采用月末一次加权平均法。

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  存货的盘存制度为永续盘存制。

  (1) 低值易耗品

  按照一次转销法进行摊销。

  (2) 包装物

  按照一次转销法进行摊销。

  (十) 长期股权投资

  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

                    第 18 页 共 34 页

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

                   第 19 页 共 34 页

股权投资，采用权益法核算。

     (1) 个别财务报表

     对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

     (2) 合并财务报表

     在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

     丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

     将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

     (十一) 固定资产

     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

 类    别            折旧方法      折旧年限（年） 残值率（%）     年折旧率（%）

房屋及建筑物            平均年限法           15      0-5    6.33-6.67

机器设备              平均年限法          5-30      5    3.17-19.00

电子设备及其他           平均年限法           3        5      31.67

                          第 20 页 共 34 页

     (十二) 借款费用

     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

     (十三) 无形资产

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

 项    目                            摊销年限（年）

土地使用权                                  50

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

                       第 21 页 共 34 页

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  (十四) 部分长期资产减值

  对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，

在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和

使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其

相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

  (十五) 收入

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

                  第 22 页 共 34 页

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十六) 合同资产、合同负债

  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

  公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项

列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

作为合同资产列示。

  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

  (十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (十八) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权

的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

                   第 23 页 共 34 页

额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

 税    种             计税依据             税    率

            以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税         入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣    3%、13%[注]

            的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税     实际缴纳的流转税税额                   7%

教育费附加       实际缴纳的流转税税额                   3%

地方教育附加      实际缴纳的流转税税额                   2%

                  第 24 页 共 34 页

 税   种                   计税依据                  税   率

企业所得税        应纳税所得额                            15%、20%

  [注] 小规模纳税人适用增值税率 3%，一般纳税人销售电力适用增值税税率为 13%

  (二) 税收优惠

局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税

〔2012〕10 号），从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目

投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优

惠。奈曼旗融丰新能源有限公司（以下简称奈曼旗融丰公司）本期免缴企业所得税。

号)、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13 号)以及《关于

实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定，应纳税所得额不超

过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应

纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的

税率缴纳企业所得税。本公司、通辽联能太阳能科技有限公司（以下简称通辽联能公司）和

通辽玉丰新能源有限公司（以下简称通辽玉丰公司）本期享受小微企业所得税税收优惠政策。

纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50%的政策。奈曼旗融丰

公司享受该优惠政策。

财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号>的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至

且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。奈曼旗融丰公司享受该优惠政策。

  五、合并财务报表项目注释

  (一) 合并资产负债表项目注释

 项   目                                期末数

库存现金                                   50.00

                      第 25 页 共 34 页

 项      目                                         期末数

银行存款                                          8,043,309.58

 合      计                                     8,043,359.58

     (1) 明细情况

                                                期末数

 种   类                    账面余额                        坏账准备

                                                                            账面价值

                     金额           比例（%）          金额        计提比例（%）

按组合计提坏账准备        7,568,003.57        100.00   619,530.05           8.19    6,948,473.52

 合   计           7,568,003.57        100.00   619,530.05           8.19    6,948,473.52

     (2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

                                   期末数

 账      龄

                账面余额               坏账准备           计提比例（%）

 小      计       7,568,003.57        619,530.05              8.19

     (1) 明细情况

                                                期末数

 种   类                   账面余额                         坏账准备

                                                                            账面价值

                    金额            比例（%）          金额        计提比例（%）

单项计提坏账准备        16,748,386.89       100.00                                16,748,386.89

 合   计          16,748,386.89       100.00                                16,748,386.89

     (2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

 单位名称             账面余额              坏账准备          计提比例（%）            计提理由

                                                                   经单项测试，预计

金麒麟新能源公司          16,748,386.89                                    可收回

 小      计         16,748,386.89

                                第 26 页 共 34 页

                                     期末数

 项    目

                   账面余额            跌价准备           账面价值

原材料                 76,102.95                       76,102.95

 合    计             76,102.95                       76,102.95

                                      期末数

 项    目

                     账面余额            减值准备          账面价值

待抵扣增值税进项税额         6,572,860.91                  6,572,860.91

 合    计            6,572,860.91                  6,572,860.91

 项   目           房屋及建筑物            机器设备          电子设备及其他         合   计

账面原值

  期初数            7,610,381.19    75,297,335.51     198,230.09   83,105,946.79

  期末数            7,610,381.19    75,297,335.51     198,230.09   83,105,946.79

累计折旧

  期初数             501,501.64      3,692,489.88      68,003.91   4,261,995.43

  本期增加金额          167,167.20      1,230,829.77      20,924.29   1,418,921.26

  其中：计提           167,167.20      1,230,829.77      20,924.29   1,418,921.26

  期末数             668,668.84      4,923,319.65      88,928.20   5,680,916.69

账面价值

  期末账面价值         6,941,712.35    70,374,015.86     109,301.89   77,425,030.10

  期初账面价值         7,108,879.55    71,604,845.63     130,226.18   78,843,951.36

 项    目                 土地使用权                          合    计

账面原值

                                第 27 页 共 34 页

 项    目         土地使用权                     合      计

  期初数               746,239.96                   746,239.96

  期末数               746,239.96                   746,239.96

累计摊销

  期初数                16,168.53                       16,168.53

  本期增加金额               4,974.93                       4,974.93

  其中：计提                4,974.93                       4,974.93

  期末数                21,143.46                       21,143.46

账面价值

  期末账面价值            725,096.50                   725,096.50

  期初账面价值            730,071.43                   730,071.43

                         期末数

 项    目         可抵扣                 递延

               暂时性差异              所得税资产

应收账款坏账准备         619,530.05            46,464.75

 合    计          619,530.05            46,464.75

 项    目                              期末数

应付工程设备款                           1,526,450.14

应付施工费用款                            903,423.96

 合    计                           2,429,874.10

 项    目                              期末数

往来款                                176,989.55

 合    计                            176,989.55

                   第 28 页 共 34 页

 项    目                                   期末数

一年内到期的长期借款                             8,011,244.44

 合    计                                8,011,244.44

 借款条件                                     期末数

质押及保证借款                               70,098,388.89

 合    计                               70,098,388.89

     该项借款由奈曼旗融丰公司以奈曼融丰 15MW 分散式风电项目电费收费权作为质押，同

时由金麒麟新能源公司、丁闵、张锐提供保证，详见本财务报表附注七(二)2 之说明。

 投资者名称                   期初数         本期增加      本期减少         期末数

金麒麟新能源公司             25,000,000.00                       25,000,000.00

 合    计              25,000,000.00                       25,000,000.00

 项    目                                   金    额

期初未分配利润                                8,369,862.65

     加：本期归属于母公司所有者的净利润                 2,499,415.57

期末未分配利润                               10,869,278.22

     (二) 合并利润表项目注释

     (1) 明细情况

                              本期数

 项    目

                    收入                    成本

主营业务收入              5,860,017.43          1,919,431.33

 合    计             5,860,017.43          1,919,431.33

                          第 29 页 共 34 页

  (2) 主营业务收入/主营业务成本

                               本期数

 项    目

                收 入           成 本              利 润

风力发电         5,860,017.43   1,919,431.33     3,940,586.10

 小    计      5,860,017.43   1,919,431.33     3,940,586.10

 项    目                                       本期数

印花税                                              863.52

 合    计                                          863.52

 项    目                                       本期数

坏账损失                                        -233,270.78

 合    计                                     -233,270.78

 项    目                                       本期数

递延所得税费用                                      -17,495.30

 合    计                                      -17,495.30

  (三) 合并现金流量表项目注释

 补充资料                                           2023 年 1-4 月     2022 年度

(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：

  净利润                                             2,499,415.57   7,918,406.58

  加：资产减值准备                                         233,270.78     349,682.93

      固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                     1,418,921.26   4,256,764.36

      使用权资产折旧

                            第 30 页 共 34 页

 补充资料                                    2023 年 1-4 月     2022 年度

         无形资产摊销                               4,974.93       14,924.80

         长期待摊费用摊销

         处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

         益 以“－”号填列）

         固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

         公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

         财务费用（收益以“－”号填列）                  1,223,841.68    3,451,475.00

         投资损失（收益以“－”号填列）

         递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）               -17,495.30      -26,370.22

         递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

         存货的减少（增加以“－”号填列）                   -76,102.95

         经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             -365,026.23   -3,624,967.10

         经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）              150,814.15      283,123.58

         其他

         经营活动产生的现金流量净额                    5,072,613.89   12,623,039.93

(2) 现金及现金等价物净变动情况：

   现金的期末余额                                8,043,359.58    3,213,099.46

   减：现金的期初余额                              3,213,099.46       52,231.10

   加：现金等价物的期末余额

     减：现金等价物的期初余额

  现金及现金等价物净增加额                            4,830,260.12    3,160,868.36

 项   目                                      期末数          上年年末数

(1) 现金

其中：库存现金                                          50.00           50.00

     可随时用于支付的银行存款                         8,043,309.58    3,213,049.46

     可随时用于支付的其他货币资金

(2) 现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

                         第 31 页 共 34 页

 项   目                                           期末数              上年年末数

(3) 期末现金及现金等价物余额                                8,043,359.58      3,213,099.46

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物                                         52,231.10

中货币资金期末数为 4,384,967.66 元，差额系现金流量表中现金期末数扣除了票据保证金

及利息 1,171,868.20 元。

     (四) 其他

 项    目             期末账面价值                       受限原因

应收账款                  6,948,473.52   长期借款质押

 合    计               6,948,473.52

     六、在其他主体中的权益

     （一）子公司基本情况

              主要                               持股比例（%）

子公司名称         经营地        注册地         业务性质                           取得方式

                                              直接        间接

                                     电力、热力                         非同一控

通辽玉丰公      内蒙古自治       内蒙古自治

                                     生产和供    100.00                制下企业

司          区通辽市        区通辽市

                                     应业                            合并

                                     电力、热力

通辽联能公      内蒙古自治       内蒙古自治

                                     生产和供    100.00                设立

司          区通辽市        区通辽市

                                     应业

           内蒙古自治       内蒙古自治         电力、热力

奈曼旗融丰

           区通辽市奈       区通辽市奈         生产和供             100.00[注]    设立

公司

           曼旗市         曼旗市           应业

     [注] 通辽玉丰公司持有其 100.00%的股权

     （二）其他说明

本公司已实缴出资 2,500.00 万元。

本公司尚未履行出资义务。

                             第 32 页 共 34 页

月 30 日，通辽玉丰公司已实缴出资 2,500.00 万元。

   七、关联方关系及其交易

   (一) 关联方关系

 关联方名称                                           与本公司的关系

金麒麟新能源公司                                          持股 100%股东

丁闵、张锐                                               最终控制方

   (二) 关联方交易情况

 关联方名称                                       交易内容             金    额

                                             运维服务              150,943.40

金麒麟新能源公司

                                             代垫工资              136,946.93

 小   计                                                         287,890.33

   根据奈曼旗融丰公司与中国建设银行股份有限公司沈阳城内支行于 2022 年 2 月 11 日签

订的借款合同，奈曼旗融丰公司向其借款 8,100.00 万元，借款期限为 2022 年 2 月 14 日至

由金麒麟新能源公司、丁闵、张锐提供担保。截至 2023 年 4 月 30 日，公司上述借款本金余

额为 7,800.00 万元。

                   期初金额(负数表                                   期末余额(负数

 单位名称     款项性质      示贷方余额)          本期借方        本期贷方          表示贷方余额)

金麒麟新能    往来款[注]     17,170,100.00                  1,000.00   17,169,100.00

源公司

         代垫工资         -459,766.18                136,946.93     -596,713.11

 小   计              16,710,333.82                137,946.93   16,572,386.89

   [注] 未计取资金占用利息，截至 2023 年 6 月 2 日，该往来款应收部分已全部收回

   (1) 应收关联方款项

                                                        期末数

 项目名称                      关联方

                                               账面余额            坏账准备

其他应收款             金麒麟新能源公司                   16,748,386.89

                             第 33 页 共 34 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 4—11 页

  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 4 页

  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 5 页

  （三）合并利润表………………………………………………… 第 6 页

  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 7 页

  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 8 页

  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 9 页

  （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 10 页

  （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 11 页

三、财务报表附注………………………………………………    第 12—31 页

                审    计     报       告

                  天健审〔2023〕8702 号

辽宁国盛电力发展有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了辽宁国盛电力发展有限公司（以下简称辽宁国盛公司）财务报表，

包括 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度 1-4 月的合并及

母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以

及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了辽宁国盛公司 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2023

年度 1-4 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁国盛公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  辽宁国盛公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务

                    第 1 页 共 31 页

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估辽宁国盛公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

  辽宁国盛公司治理层（以下简称治理层）负责监督辽宁国盛公司的财务报告

过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对辽宁国盛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

                 第 2 页 共 31 页

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息。然而，未来的事项或情况可能导致辽宁国盛公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  (六) 就辽宁国盛公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：

     中国·杭州          中国注册会计师：

                    二〇二三年八月十日

              第 3 页 共 31 页

                   辽宁国盛电力发展有限公司

                          财务报表附注

                                               金额单位：人民币元

     一、公司基本情况

     辽宁国盛电力发展有限公司（以下简称公司或本公司）系由国盛电力销售有限公司投资

设立，于 2022 年 7 月 6 日在沈阳市皇姑区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用

代码为 91210105MABQYQ0741 的营业执照，注册资本 5,000.00 万元，实收资本 2,000.00 万

元。

     本公司经营范围：供电业务，发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的

项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：电

力行业高效节能技术研发，环保咨询服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主

开展经营活动）。

     二、财务报表的编制基础

     (一) 编制基础

     本公司财务报表以持续经营为编制基础。

     (二) 持续经营能力评价

     本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

     三、重要会计政策及会计估计

     (一) 遵循企业会计准则的声明

     本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

     (二) 会计期间

     会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间

为 2023 年 1 月 1 日起至 2023 年 4 月 30 日止。

     (三) 营业周期

                           第 12 页 共 31 页

  以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——

合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 金融工具

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

                    第 13 页 共 31 页

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

                    第 14 页 共 31 页

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

                    第 15 页 共 31 页

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

     公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

     (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

     (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

     (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

     (1) 金融工具减值计量和会计处理

     公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

     对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

备。

     除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

                     第 16 页 共 31 页

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

   公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

   于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

   公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

   公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

   (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

 项      目        确定组合的依据           计量预期信用损失的方法

                                参考历史信用损失经验，结合当前状况

                                以及对未来经济状况的预测，通过违约

其他应收款——账龄组合      账龄             风险敞口和未来 12 个月内或整个存续

                                期预期信用损失率，计算预期信用损失

   (3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

 项      目        确定组合的依据            计量预期信用损失的方法

                                 参考历史信用损失经验，结合当前状况

                                 以及对未来经济状况的预测，编制应收

应收账款——账龄组合       账龄

                                 账款账龄与整个存续期预期信用损失

                                 率对照表，计算预期信用损失

                         应收账款

 账 龄

                       预期信用损失率（%）

                     第 17 页 共 31 页

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

  (九) 长期股权投资

  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

                    第 18 页 共 31 页

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

  (1) 个别财务报表

  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

  (2) 合并财务报表

  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  (十) 收入

                   第 19 页 共 31 页

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十一) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

                 第 20 页 共 31 页

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (十三) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权

的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/将租赁付

                 第 21 页 共 31 页

款额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

 税    种              计税依据           税    率

             以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税          入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣    6%、13%

             的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税      实际缴纳的流转税税额                 7%

教育费附加        实际缴纳的流转税税额                 3%

地方教育附加       实际缴纳的流转税税额                 2%

                   第 22 页 共 31 页

 税   种                          计税依据                              税   率

企业所得税         应纳税所得额                                               25%

  五、合并财务报表项目注释

  (一) 合并资产负债表项目注释

  (1) 明细情况

      项   目                     期末数

     银行存款                   1,011,771.22

     其他货币资金                 2,005,463.77

      合   计                 3,017,234.99

  (2) 其他说明

  其他货币资金期末金额均系保函保证金。

  (1) 明细情况

                                             期末数

      种 类               账面余额                      坏账准备

                                                                      账面价值

                    金额          比例（%）        金额         计提比例（%）

     按组合计提坏账准备   7,921,594.95   100.00     475,295.70     6.00     7,446,299.25

      合 计        7,921,594.95   100.00     475,295.70     6.00     7,446,299.25

  (2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

                                            期末数

      账   龄

                      账面余额                   坏账准备                计提比例(%)

      合   计         7,921,594.95            475,295.70                    6.00

  (1) 明细情况

      种   类                                期末数

                           第 23 页 共 31 页

                 账面余额                         坏账准备

                                                                  账面价值

              金额            比例（%）       金额         计提比例（%）

单项计提坏账

准备         16,400,000.00      99.90                               16,400,000.00

按组合计提坏

账准备            17,000.00       0.10     1,020.00          6.00          15,980.00

 小   计     16,417,000.00     100.00     1,020.00          0.01    16,415,980.00

（2）期末单项计提坏账准备的其他应收款

 单位名称                账面余额              坏账准备        计提比例（%）         计提理由

上海华诺股权投资基                                                        经单独减值测

金管理有限公司            16,400,000.00                                 试，预计可收回

 小   计             16,400,000.00

（3）采用组合计提坏账准备的其他应收款

                                          期末数

 组合名称

                       账面余额              坏账准备           计提比例（%）

账龄组合                       17,000.00         1,020.00            6.00

其中：1 年以内                   17,000.00         1,020.00            6.00

 小   计                     17,000.00         1,020.00            6.00

                                       期末数

 项   目

                   账面余额               减值准备         账面价值

预缴企业所得税                    26.26                        26.26

 合   计                     26.26                        26.26

(1) 分类情况

                                           期末数

 项   目

                       账面余额              减值准备              账面价值

对联营企业投资

 合   计

(2) 明细情况

   被投资   持股比       成        损益         其他综合        其他权      期末账面

  单位名称   例（%）      本        调整         收益变动        益变动       余额

                            第 24 页 共 31 页

    被投资      持股比    成     损益      其他综合       其他权      期末账面

   单位名称      例（%）   本     调整      收益变动       益变动       余额

  通辽国盛供

  电有限公司

    合   计

  通辽国盛供电有限公司注册资本为 10,000.00 万元，其中本公司认缴出资为 4,000.00

万元。截至 2023 年 4 月 30 日，本公司尚未履行出资义务。

                               期末数

    项   目            可抵扣               递延

                    暂时性差异            所得税资产

  资产减值准备             475,295.70          118,823.93

    合   计            475,295.70          118,823.93

    项   目                                期末数

  应付代销电力采购款项                         4,742,015.53

    合   计                            4,742,015.53

  (1) 明细情况

    项   目                                期末数

  短期薪酬                                54,200.00

    合   计                             54,200.00

  (2) 短期薪酬明细情况

    项   目                                期末数

  工资、奖金、津贴和补贴                         54,200.00

    小   计                             54,200.00

    项   目                                期末数

  增值税                                 855,904.33

                         第 25 页 共 31 页

   所得税                              400,609.61

    合    计                        1,256,513.94

    项    目                              期末数

   代扣代缴款项                               28,012.13

   已结算未支付经营款项                           16,521.95

    合    计                              44,534.08

  (1) 明细情况

    投资者名称            期初数          本期增加            本期减少       期末数

   国盛电力销售有限公司     20,000,000.00                           20,000,000.00

  (2) 实收资本变动情况的说明

  根据公司章程的规定，公司注册资本为 5,000.00 万元，均由国盛电力销售有限公司认

缴。截至 2023 年 4 月 30 日，国盛电力销售有限公司已实缴出资 2,000.00 万元。

    项   目                                     金     额

  期初未分配利润                                   -216,995.42

  加：本期归属于母公司所有者的净利润                        1,118,096.30

  期末未分配利润                                    901,100.88

  (二) 合并利润表项目注释

  (1) 明细情况

                                  本期数

    项   目

                        收入                     成本

  主营业务收入                 2,268,245.51

                       第 26 页 共 31 页

                            本期数

 项    目

                    收入              成本

 合    计             2,268,245.51

(2) 主营业务收入/主营业务成本

                                   本期数

 项    目

                    收 入             成 本            利 润

代理售电收入              2,268,245.51                  2,268,245.51

 小    计             2,268,245.51                  2,268,245.51

 项    目                             本期数

城市维护建设税                               1,921.83

教育费附加                                    823.64

地方教育费附加                                  549.09

印花税                                       71.59

 合    计                               3,366.15

 项   目                              本期数

坏账损失                                -475,817.87

 合   计                              -475,817.87

 项   目                              本期数

当期所得税费用                              400,609.61

递延所得税费用                             -118,823.93

 合   计                               281,785.68

(三) 合并现金流量表项目注释

                  第 27 页 共 31 页

 补充资料                                      本期数             上年同期数

(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：

  净利润                                       1,118,096.30     -216,995.42

  加：资产减值准备                                    475,817.87          497.83

     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

     使用权资产折旧

    无形资产摊销

    长期待摊费用摊销

    处 置 固 定资 产 、 无 形资产 和 其 他长 期 资 产 的损 失

    （收益以“－”号填列）

    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

    财务费用（收益 以“－”号填列）

    投资损失（收益以“－”号填列）

    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                     -118,823.93

    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

    存货的减少（增加以“－”号填列）

    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  -7,135,704.54   -19,208,380.44

    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                   6,023,741.60       73,521.95

    其他

    经营活动产生的现金流量净额                             363,127.30   -19,351,356.08

(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

  债务转为资本

  一年内到期的可转换公司债券

  融资租入固定资产

(3) 现金及现金等价物净变动情况：

  现金的期末余额                                   1,011,771.22      648,643.92

  减：现金的期初余额                                   648,643.92

  加：现金等价物的期末余额

  减：现金等价物的期初余额

                          第 28 页 共 31 页

 补充资料                                       本期数             上年同期数

  现金及现金等价物净增加额                               363,127.30         648,643.92

 项   目                                      期末数                上年年末数

(1) 现金                                      1,011,771.22        648,643.92

其中：库存现金

     可随时用于支付的银行存款                           1,011,771.22        648,643.92

     可随时用于支付的其他货币资金

     可用于支付的存放中央银行款项

     存放同业款项

     拆放同业款项

(2) 现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3) 期末现金及现金等价物余额                            1,011,771.22        648,643.92

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

债表中货币资金期末数为 3,017,234.99 元，差额系现金流量表中现金期末数扣除了其他货

币资金中保函保证金及利息 2,005,463.77 元。

     六、在其他主体中的权益

  （一）子公司基本情况

                主要                           持股比例（%）            取得

 子公司名称          经营地       注册地       业务性质

                                              直接       间接       方式

辽宁国盛售电有        辽宁省沈阳    辽宁省沈阳     电力、热力生

限公司            市        市         产和供应业      100.00             设立

国盛(辽宁) 电力      辽宁省沈阳    辽宁省沈阳     电力、热力生

新能源有限公司        市        市         产和供应业      100.00             设立

北票市国盛配售        辽宁省朝阳    辽宁省朝阳     电力、热力生

电有限公司          市        市         产和供应业               100.00    设立

     （二）其他说明

                          第 29 页 共 31 页

月 30 日，本公司已实缴出资 2,000.00 万元。

限公司认缴。截至 2023 年 4 月 30 日，国盛(辽宁)电力新能源有限公司尚未履行出资义务。

       七、关联方关系及其交易

       (一) 关联方关系

      关联方名称                                       与本公司的关系

   国盛电力销售有限公司                                           股 东

   实际控制人                                                丁 闵

   金麒麟新能源股份有限公司                             实际控制人丁闵之控制企业

   上海华诺股权投资基金管理有限公司                         实际控制人丁闵之控制企业

       (二) 关联方交易情况

                 期初余额(负数                                          期末余额(负数表示

      公司名称       表示贷方余额)          本期增加              本期减少            贷方余额)

  上海华诺股权投资

  基金管理有限公司       15,700,000.00   15,800,000.00    15,100,000.00   16,400,000.00 [注]

       [注] 公司已于 2023 年 6 月 2 日全部收回

      项目名称                        关联方                                期末数

   其他应收款           上海华诺股权投资基金管理有限公司                           16,400,000.00 [注]

       [注] 公司已于 2023 年 6 月 2 日全部收回

办公。

  八、承诺及或有事项

  截至 2023 年 4 月 30 日，辽宁国盛售电有限公司已开立的保函明细如下:

  序号       开立银行                   期限                     金额            受益人

        兴业银行股份有限公                                                    国网黑龙江省

        司哈尔滨支行                                                       电力有限公司

                             第 30 页 共 31 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表………………………………………………………    第 4—7 页

  （一）资产负债表………………………………………………… 第 4 页

  （二）利润表……………………………………………………… 第 5 页

  （三）现金流量表………………………………………………… 第 6 页

  （四）所有者权益变动表………………………………………… 第 7 页

三、财务报表附注………………………………………………… 第 8—31 页

                 审    计     报       告

                   天健审〔2023〕8672 号

奈曼旗广星配售电有限责任公司股东：

  一、审计意见

  我们审计了奈曼旗广星配售电有限责任公司(以下简称奈曼旗广星公司)财

务报表，包括 2023 年 4 月 30 日的资产负债表，2023 年 1-4 月的利润表、现金

流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了奈曼旗广星公司 2023 年 4 月 30 日的财务状况，以及 2023 年 1-4 月

的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奈曼旗广星公司，并履行了职业

道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表

审计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  奈曼旗广星公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定

编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使

财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估奈曼旗广星公司的持续经营能力，披露

                     第 1 页 共 31 页

与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、

终止运营或别无其他现实的选择。

  奈曼旗广星公司治理层（以下简称治理层）负责监督奈曼旗广星公司的财务

报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对奈曼旗广星公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获

得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奈曼旗广星公司不能持续经营。

                第 2 页 共 31 页

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：

     中国·杭州          中国注册会计师：

                    二〇二三年八月十日

              第 3 页 共 31 页

              奈曼旗广星配售电有限责任公司

                      财务报表附注

                                              金额单位：人民币元

   一、公司基本情况

   奈曼旗广星配售电有限责任公司(以下简称本公司或公司)由国盛电力销售有限

公司、中国能源工程（浙江）有限公司和内蒙古乃蛮电力有限公司共同投资，于 2019

年 8 月 26 日在奈曼旗市场监督管理局登记成立。公司现持有统一社会信用代码为

   公司经营范围：电力、热力购销；输配电工程承装、承修、承试；电力工程施

工总承包；综合能源建设及维修设备研发、制造、租赁、销售、安装、调试及运维；

合同能源管理；能源托管服务；电力技术与节能咨询、节能诊断、节能评估、能源

审计、能效评估与审计、节能量和清洁生产服务；水利、光伏、风力、生物质及清

洁能源发电与运维；电能新技术推广；电力设备与器材、保温材料、机电、汽车、

办公设备销售与租赁；自有房屋租赁；软件研发、销售、租赁与运维；节能项目投

资；电器、机电、空调、照明、暖通设备销售；暖通工程施工；互联网服务、网络

服务；节能检测、监测；信息通信研发、销售、租赁与运维。

   二、财务报表的编制基础

   (一) 编制基础

   本公司财务报表以持续经营为编制基础。

   (二) 持续经营能力评价

   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项

或情况。

   三、重要会计政策及会计估计

   (一) 遵循企业会计准则的声明

   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司

的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

                       第 8 页 共 31 页

   (二) 会计期间

   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计

期间为 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 4 月 30 日止。

   (三) 营业周期

   公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

   (四) 记账本位币

   采用人民币为记账本位币。

   (五) 现金及现金等价物的确定标准

   列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金

等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资。

   (六) 金融工具

   金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产。

   金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融

资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上

述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

   (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

   公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金

融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金

融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收

账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企

业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

   (2) 金融资产的后续计量方法

   采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何

套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实

际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

                         第 9 页 共 31 页

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及

汇兑损益

  计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入

其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计

入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综

合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入

当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进

行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或

扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除

因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属

于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从

其他综合收益中转出，计入留存收益。

融负债

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款的贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具

的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14

号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一

部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当

                 第 10 页 共 31 页

期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》

关于金融资产终止确认的规定。

债（或该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，

并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保

留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义

务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移

金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，

与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉

及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）

之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转

移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日

各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止

确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公

允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层

级，并依次使用：

  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经

调整的报价；

  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察

                 第 11 页 共 31 页

的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资

产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察

的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察

或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的

未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

  (1) 金融工具减值计量和会计处理

  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件

或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认

损失准备。

  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均

值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流

量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公

司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利

率折现。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初

始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收

款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损

失金额计量损失准备。

  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自

初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照

整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显

著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具

在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具

的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

                第 12 页 共 31 页

     公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用

损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分

为不同组合。

     公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加

或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，

损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不

抵减该金融资产的账面价值。

  (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

                确定组合的

 项 目             依据      计量预期信用损失的方法

                      参考历史信用损失经验，结合当前状况

                      以及对未来经济状况的预测，通过违约

其他应收款——账龄组合      账龄   风险敞口和未来12个月内或整个存续

                      期预期信用损失率，计算预期信用损失

     (3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项

               确定组合的

 项 目             依据                计量预期信用损失的方法

                               参考历史信用损失经验，结合当前状况

                               以及对未来经济状况的预测，编制应收

应收账款——账龄组合        账龄           账款账龄与整个存续期预期信用损失

                               率对照表，计算预期信用损失

 账      龄       应收账款预期信用损失率(%)

     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列

条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认

金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或

同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

     不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债

进行抵销。

     (七) 固定资产

                   第 13 页 共 31 页

     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，

且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始

计量。

                           折旧年限

 项    目         折旧方法        （年）           残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物          年限平均法           10-15          5     6.33-9.50

机器设备            年限平均法           10-30          5     3.17-9.50

运输工具            年限平均法                 4        5         23.75

电子设备及其他         年限平均法             3-5          5    19.00-31.67

     (八) 在建工程

建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决

算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

     (九) 借款费用

     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期

损益。

     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2)

借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生

产活动已经开始。

     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中

断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为

当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，

借款费用停止资本化。

                      第 14 页 共 31 页

     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未

动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一

般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

     (十) 无形资产

益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊

销。具体年限如下：

 项    目                         摊销年限（年）

土地使用权                                 50

软 件                                   10

项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资

产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或

出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生

产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其

有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠

地计量。

     (十一) 部分长期资产减值

     对采用成本模式计量的固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资

产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商

誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

     若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备

并计入当期损益。

     (十二) 长期待摊费用

     长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。

                     第 15 页 共 31 页

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长

期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部

转入当期损益。

  (十三) 职工薪酬

  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的

所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义

务的现值和当期服务成本；

公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益

计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计

划净资产；

净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变

动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他

综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些

在其他综合收益确认的金额。

  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供

的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的

                   第 16 页 共 31 页

有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定

进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、

其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负

债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

  (十四) 收入

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并

确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时

点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济

利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商

品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分

收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的

成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约

义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商

品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就

该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户

已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物

占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户

已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明

客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因

向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以

及预期将退还给客户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价

的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已

确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权

时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在

合同期间内采用实际利率法摊销。

                 第 17 页 共 31 页

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约

义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十五) 政府补助

的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收

的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠

取得的，按照名义金额计量。

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相

关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行

判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收

益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与

收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补

偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损

失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失

的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (十六) 合同资产、合同负债

  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

  公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为

应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流

逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

  (十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

                   第 18 页 共 31 页

认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），

按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延

所得税负债。

得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得

额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或

者事项。

  (十八) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买

选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定

为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产

租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/将

租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司

对租赁确认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；

激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、

复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁

资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届

满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短

的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算

租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用

                第 19 页 共 31 页

公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入

当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

     租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生

变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的

现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价

值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

     四、税（费）项

     (一) 主要税种及税率

 税    种               计 税 依 据              税    率

                销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税             值额                         13%

城市维护建设税         应缴流转税税额                    5%

教育费附加           应缴流转税税额                    3%

地方教育附加          应缴流转税税额                    2%

企业所得税           应纳税所得额                     25%

     (二) 税收优惠

     根据《财政部国家税务总局国家发展和改革委员会关于公布<公共基础设施项目

国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策

问题的通知》（财税〔2012〕10 号），从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公

共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳

税年度起，给予“三免三减半”的优惠。本公司 37MW 分散式风电项目适用该优惠政

策。

     五、财务报表项目注释

  (一) 资产负债表项目注释

     (1) 明细情况

 项    目                              期末数

                     第 20 页 共 31 页

 项    目                                             期末数

库存现金                                                2,080.00

银行存款                                           3,251,517.89

其他货币资金                                         2,000,000.00

 合    计                                        5,253,597.89

     (2) 其他说明

     期末其他货币资金均系保函保证金。

     (1) 明细情况

                                                期末数

 种   类                  账面余额                         坏账准备

                                                                          账面价值

                    金额           比例（%）         金额         计提比例（%）

按组合计提坏账准备        5,321,872.56     100.00     319,312.35          6.00    5,002,560.21

 合   计           5,321,872.56     100.00     319,312.35          6.00    5,002,560.21

     (2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

                                   期末数

 账    龄

                 账面余额              坏账准备             计提比例（%）

 小    计         5,321,872.56       319,312.35             6.00

                                              期末数

 账    龄

                   账面余额             比例（%）            减值准备               账面价值

 合    计             453,413.09             100.00                       453,413.09

     (1) 明细情况

                                                    期末数

 种    类

                          账面余额                        坏账准备                 账面价值

                                第 21 页 共 31 页

                                    金额          比例（%）            金额     计提比例（%）

         按组合计提坏账准备                 24,210.73    100.00      1,452.64             6.00     22,758.09

          合    计                   24,210.73    100.00      1,452.64             6.00     22,758.09

              (2) 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款

                                                  期末数

          组合名称

                                   账面余额           坏账准备           计提比例（%）

          小    计                    24,210.73         1,452.64           6.00

                                                      期末数

          项    目

                                   账面余额           减值准备             账面价值

         待抵扣增值税进项税             1,138,874.34                       1,138,874.34

          合    计               1,138,874.34                       1,138,874.34

              (1) 明细情况

 项   目             房屋及建筑物              机器设备              运输工具         电子设备及其他              合   计

账面原值

  期初数               4,427,347.28     109,692,263.79      104,159.30      87,762.00      114,311,532.37

  本期增加金额            7,256,905.17     140,986,762.92                                     148,243,668.09

  其中：在建工程

转入                  7,256,905.17     140,986,762.92                                     148,243,668.09

  本期减少金额

  期末数              11,684,252.45     250,679,026.71      104,159.30      87,762.00      262,555,200.46

累计折旧

  期初数                  75,372.81      1,132,451.73        12,368.94      25,794.16       1,245,987.64

  本期增加金额              141,942.58      2,672,768.67         8,245.96       9,120.32       2,832,077.53

  其中：计提               141,942.58      2,672,768.67         8,245.96       9,120.32       2,832,077.53

  本期减少金额

  期末数                 217,315.39      3,805,220.40        20,614.90      34,914.48       4,078,065.17

                                           第 22 页 共 31 页

 项   目             房屋及建筑物               机器设备           运输工具           电子设备及其他          合    计

账面价值

  期末账面价值            11,466,937.06     246,873,806.31      83,544.40     52,847.52   258,477,135.29

  期初账面价值             4,351,974.47     108,559,812.06      91,790.36     61,967.84   113,065,544.73

              (2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

          项    目                       账面价值                未办妥产权证书原因

                                                       正在办理中，截至 2023 年 6 月 30 日已

         房屋及建筑物                       3,372,004.32     办妥

          小    计                      3,372,004.32

              (1) 明细情况

                                                   期末数

          工程名称

                                账面余额               减值准备          账面价值

         奈曼旗工业园区

          合    计                    675,924.51                  675,924.51

              (2) 在建工程增减变动情况

                                                               本期转入

     工程名称                 期初数                本期增加              固定资产            期末余额

 奈曼旗广星 37MW

 分散式风电项目              118,800,851.73      29,265,765.30     148,066,617.03

 奈 曼旗 工 业 园区

 增量配网工程                   675,924.51         177,051.06         177,051.06     675,924.51

     合   计            119,476,776.24      29,442,816.36     148,243,668.09     675,924.51

          项    目                    土地使用权                 软 件                 合 计

         账面原值

              期初数                   2,570,399.00          965,991.57         3,536,390.57

              本期增加金额                  734,883.10                               734,883.10

              其中：直接购入                 734,883.10                               734,883.10

              本期减少金额

              期末数                   3,305,282.10          965,991.57         4,271,273.67

                                            第 23 页 共 31 页

 项    目            土地使用权              软 件                合 计

累计摊销

     期初数            35,581.77          10,893.32           46,475.09

     本期增加金额         19,594.66          34,322.32           53,916.98

     其中：计提          19,594.66          34,322.32           53,916.98

     本期减少金额

     期末数            55,176.43          45,215.64          100,392.07

账面价值

     期末账面价值      3,250,105.67         920,775.93        4,170,881.60

     期初账面价值      2,534,817.23         955,098.25        3,489,915.48

     (2) 未办妥产权证书的无形资产的情况

项    目               账面价值                   未办妥产权证书原因

土地使用权                 510,617.25               正在办理中

小    计                510,617.25

 项    目                                  期末数

经营租赁固定资产装修支出                            111,278.93

 合    计                                 111,278.93

                                期末数

 项    目             可抵扣                 递延

                   暂时性差异               所得税资产

未弥补亏损               5,523,264.25        1,380,816.06

应收账款坏账准备              319,312.35            79,828.09

 合    计             5,842,576.60        1,460,644.15

 项    目                                期末数

工程及设备款                             5,151,760.29

                        第 24 页 共 31 页

 项    目                         期末数

生产经营采购款                      3,791,963.92

 合    计                      8,943,724.21

 项    目                         期末数

预收电费                                 70.73

 合    计                              70.73

     (1) 明细情况

 项    目                         期末数

短期薪酬                            94,302.73

 合    计                         94,302.73

     (2) 短期薪酬明细情况

 项    目                             期末数

工资、奖金、津贴和补贴                     94,302.73

 小    计                         94,302.73

 项    目                         期末数

关联方往来款                       2,500,000.00

已结算未支付经营款项                     100,000.00

 小    计                      2,600,000.00

 项    目                         期末数

一年内到期的长期借款                   4,506,175.00

 合    计                      4,506,175.00

                    第 25 页 共 31 页

  项    目                                   期末数

 待转销项税额                                            9.19

  合    计                                           9.19

  借款条件                                     期末数

 质押及保证借款                             195,768,269.44

  合    计                             195,768,269.44

      由公司以奈曼旗广星配售电有限责任公司 37MW 分散式风电项目电费收费权作为

 质押，同时由国盛电力销售有限公司、金麒麟新能源股份有限公司、丁闵、张锐提

 供保证，详见本财务报表附注(六)之说明。

      （1） 明细情况

投资者名称                期初数            本期增加            本期减少      期末数

国盛电力销售有限公司         27,500,000.00   39,730,000.00            67,230,000.00

中国能源工程（浙江）有

限公司                1,150,000.00                             1,150,000.00

内蒙古乃蛮电力有限公司          920,000.00                               920,000.00

合 计                29,570,000.00   39,730,000.00            69,300,000.00

      （2） 其他说明

      根据公司 2023 年 6 月 6 日股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本变更

 为 12,000 万元，其中国盛电力销售有限公司认缴出资 10,200.00 万元，占公司注册

 资本总额 85.00%；中国能源工程（浙江）有限公司认缴出资 1,000.00 万元，占公司

 注册资本总额 8.33%；内蒙古乃蛮电力有限公司认缴出资 800.00 万元，占公司注册

 资本总额 6.67%。公司已于 2023 年 6 月 9 日办妥工商变更登记手续。

  项    目                                           金额

 期初未分配利润                                    -4,401,251.66

 加：本期净利润转入                                     -44,231.54

                             第 26 页 共 31 页

 项    目                                       金额

期末未分配利润                                    -4,445,483.20

  (二) 利润表项目注释

     (1) 明细情况

                               本期数

 项    目

                    收 入                    成 本

主营业务收入             14,134,399.96           13,137,047.94

 合    计            14,134,399.96           13,137,047.94

     (2) 主营业务收入/主营业务成本

                              本期数

 项    目

                收 入            成 本             利 润

售电         14,134,399.96   13,137,047.94      997,352.02

 小    计    14,134,399.96   13,137,047.94      997,352.02

 项    目                               本期数

印花税                                   6,839.66

 合    计                               6,839.66

 项    目                               本期数

与收益相关的政府补助[注]                          4,000.00

个税手续费返还                                     27.16

 合    计                                4,027.16

 [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)之说明

 项    目                               本期数

                           第 27 页 共 31 页

 项    目                       本期数

坏账损失                      -214,090.97

 合    计                   -214,090.97

 项    目                       本期数

无需支付款项                         261.06

 合    计                        261.06

 项    目                       本期数

递延所得税费用                    -13,870.24

 合    计                    -13,870.24

 (三) 现金流量表项目注释

 补充资料                               2023 年 1-4 月      2022 年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润                                     -44,231.54   -4,068,816.32

  加：资产减值准备                              214,090.97      104,532.80

    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

    折旧                               2,832,077.53     1,239,891.14

       使用权资产折旧

       无形资产摊销                           53,916.98        21,873.35

       长期待摊费用摊销                         34,239.72       102,719.16

       处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

       失（收益以“－”号填列）

       固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

       公允价值变动损失（收益 以“－”号填列）

       财务费用（收益以“－”号填列）                  274,444.44

       投资损失（收益以“－”号填列）

       递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）             -13,870.24   -1,337,103.80

                    第 28 页 共 31 页

 补充资料                                     2023 年 1-4 月      2022 年度

         递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

         存货的减少（增加以“－”号填列）

         经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）            -2,826,924.47    -5,564,975.74

         经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）             3,798,166.27     6,216,968.57

         其他

         经营活动产生的现金流量净额                     4,321,909.66    -3,284,910.84

(2)现金及现金等价物净变动情况：

   现金的期末余额                                 3,253,597.89       404,582.71

   减：现金的期初余额                                 404,582.71     7,650,264.29

   加：现金等价物的期末余额

     减：现金等价物的期初余额

  现金及现金等价物净增加额                             2,849,015.18    -7,245,681.58

 项   目                                        期末数           上年年末数

(1) 现金                                      3,253,597.89      404,582.71

  其中：库存现金                                       2,080.00        2,080.00

         可随时用于支付的银行存款                       3,251,517.89      402,502.71

      可随时用于支付的其他货币资金

(2) 现金等价物

   其中：三个月内到期的债券投资

(3) 期末现金及现金等价物余额                            3,253,597.89      404,582.71

  其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等

价物 2. 现金流量表补充资料的说明

     本期现金流量表中期末现金及现金等价物余额为 3,253,597.89 元，资产负债表

中 货 币 资 金 期 末 数 为 5,253,597.89 元 ， 差 额 系 其 他 货 币 资 金 中 的 保 函 保 证 金

     (四) 其他

                          第 29 页 共 31 页

     项   目        期末账面价值                 受限原因

    货币资金           2,000,000.00    保函保证金

项    目            金 额        列报项目            说 明

                                        根据内人社发〔2022〕39 号文

一次性留工补助           4,000.00       其他收益   件关于做好失业保险稳岗位提

                                        技能防失业工作的通知

小    计            4,000.00

    六、关联方关系及其交易

    (一) 关联方关系

     关联方名称                                 与本公司的关系

    丁闵                                      实际控制人

    国盛电力销售有限公司                               控股股东

    金麒麟新能源股份有限公司                         实际控制人之控制企业

    上海华诺股权投资基金管理有限公司                     实际控制人之控制企业

    (二) 关联方交易情况

     关联方名称                           交易内容                金   额

                                   工程及配套设施

                                   建设               29,143,987.80

    金麒麟新能源股份有限公司

                                   运维服务                   87,264.15

     小   计                                          29,231,251.95

                  期初金额(负数                                期末余额(负数

     关联方名称        表示贷方余额)        借方发生额     贷方发生额         表示贷方余额)

    上海华诺股权投资

    基金管理有限公司       -500,000.00           2,000,000.00    -2,500,000.00

     项目名称                         关联方                    期末数

    应付账款              金麒麟新能源股份有限公司                      724,531.10

                      上海华诺股权投资基金管理

    其他应付款             有限公司                         2,500,000.00

     小   计                                         3,224,531.10

                        第 30 页 共 31 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 4—11 页

  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 4 页

  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 5 页

  （三）合并利润表………………………………………………… 第 6 页

  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 7 页

  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 8 页

  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 9 页

  （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 10 页

  （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 11 页

三、财务报表附注………………………………………………    第 12—38 页

                审    计     报       告

                  天健审〔2023〕8694 号

通辽市旺天新能源开发有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了通辽市旺天新能源开发有限公司（以下简称旺天新能源公司）财

务报表，包括 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度 1-4 月

合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动

表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了旺天新能源公司 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旺天新能源公司，并履行了职业

道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表

审计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  旺天新能源公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编

制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

                    第 1 页 共 38 页

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估旺天新能源公司的持续经营能力，披露

与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、

终止运营或别无其他现实的选择。

  旺天新能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督旺天新能源公司的财务

报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对旺天新能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

                第 2 页 共 38 页

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获

得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致旺天新能源公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  (六) 就旺天新能源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审

计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并

对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：

     中国·杭州           中国注册会计师：

                     二〇二三年八月十日

               第 3 页 共 38 页

                  通辽市旺天新能源开发有限公司

                            财务报表附注

                                             金额单位：人民币元

   一、公司基本情况

   通辽市旺天新能源开发有限公司（以下简称公司或本公司）原由自然人马放投资设立，

于 2019 年 8 月 15 日在通辽市经济技术开发区市场监督管理局登记注册。经历次股权变更后，

现由辽宁华诺新能源有限公司（以下简称华诺新能源公司）持有本公司 100%股权。公司现

取得统一社会信用代码为 91150591MA0QBU221C 的营业执照，注册资本 7,500.00 万元。

   本公司经营范围：风力发电、电力销售；太阳能发电；风力发电建设、经营、运维、风

力发电设备销售。

   二、财务报表的编制基础

   (一) 编制基础

   本公司财务报表以持续经营为编制基础。

   (二) 持续经营能力评价

   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

   三、重要会计政策及会计估计

   (一) 遵循企业会计准则的声明

   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

   (二) 会计期间

   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

   (三) 营业周期

   公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

   (四) 记账本位币

                             第 12 页 共 38 页

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——

合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 金融工具

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

                    第 13 页 共 38 页

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

                    第 14 页 共 38 页

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

                    第 15 页 共 38 页

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

     公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

     (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

     (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

     (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

     (1) 金融工具减值计量和会计处理

     公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

     对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

备。

                     第 16 页 共 38 页

  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

  (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

 项   目                确定组合的依据           计量预期信用损失的方法

                                       参考历史信用损失经验，结合

                                       当前状况以及对未来经济状况

其他应收款——应收公司合并内组合     款项性质

                                       的预测，通过违约风险敞口和

                                       未来 12 个月内或整个存续期

                                       预期信用损失率，计算预期信

其他应收款——账龄组合          账龄

                                       用损失

  (3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

 项   目                确定组合的依据           计量预期信用损失的方法

                                       参考历史信用损失经验，结合

                                       当前状况以及对未来经济状况

应收账款——账龄组合           账龄                的预测，编制应收账款账龄与

                                       整个存续期预期信用损失率对

                                       照表，计算预期信用损失

                              应收账款

 账   龄

                            预期信用损失率（%）

                   第 17 页 共 38 页

                                应收账款

 账      龄

                              预期信用损失率（%）

   金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

   不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

   (九) 长期股权投资

   按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

   (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

   公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

   (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

                     第 18 页 共 38 页

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

  (1) 个别财务报表

  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

  (2) 合并财务报表

  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

                   第 19 页 共 38 页

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

     将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

     (十) 固定资产

     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

       类    别    折旧方法      折旧年限（年）       残值率（%）   年折旧率（%）

     房屋及建筑物        直线法         15         0、5     6.33、6.67

     机器设备          直线法        10-30        5       3.17-9.50

     运输工具          直线法          4          5         23.75

     (十一) 在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

     (十二) 借款费用

     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

                         第 20 页 共 38 页

     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

     (十三) 无形资产

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

          项   目                摊销年限（年）

     土地使用权                            50

     软件                               5

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

     (十四) 职工薪酬

     在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

                      第 21 页 共 38 页

益或相关资产成本。

  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

  (十五) 收入

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

                    第 22 页 共 38 页

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十六) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

                 第 23 页 共 38 页

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

款费用。

  (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

  (十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

                 第 24 页 共 38 页

  (十八) 租赁

  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的，租赁认定为低价值资产租赁。公司转租

或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  (1) 使用权资产

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  (2) 租赁负债

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

  在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

                  第 25 页 共 38 页

  (1) 经营租赁

  公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  (2) 融资租赁

  在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁

收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

  公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  (1) 公司作为承租人

  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

转让是否属于销售。

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

或损失。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与

转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该

金融负债进行会计处理。

  (2) 公司作为出租人

  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

转让是否属于销售。

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让

收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融

资产进行会计处理。

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

    税   种          计税依据            税   率

                 第 26 页 共 38 页

      税    种           计税依据                 税    率

                以按税法规定计算的销售货物和应税劳

                务收入为基础计算销项税额，扣除当期

     增值税        允许抵扣的进项税额后，差额部分为应             13%

                交增值税

     城市维护建设

     税          实际缴纳的流转税税额                      7%

     教育费附加      实际缴纳的流转税税额                      3%

     地方教育附加     实际缴纳的流转税税额                      2%

     企业所得税      应纳税所得额                       [注]

     [注]本公司按 25%税率计缴、通辽市汇集新能源开发有限公司（以下简称汇集新能源公

司）按 15%计缴、通辽市汇集太阳能科技有限公司（以下简称汇集太阳能公司）按 20%计缴

     (二) 税收优惠

号)、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13 号)以及《关于

实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定，应纳税所得额不超

过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应

纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的

税率缴纳企业所得税。汇集太阳能公司本期享受小微企业所得税税收优惠政策。

财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号>的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至

且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业，汇集新能源公司本期享受该税收优惠政

策。

局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税

〔2012〕10 号）文件，从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等

项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”

的优惠，汇集新能源公司本期享受该税收优惠政策。

                                      （财税〔2015〕

                      第 27 页 共 38 页

汇集新能源公司本期享受该优惠政策。

     五、合并财务报表项目注释

     (一) 合并资产负债表项目注释

     （1）明细情况

 项      目                                     期末数

库存现金                                            282.00

银行存款                                     21,959,308.98

其他货币资金                                   13,291,127.12

 合      计                                35,250,718.10

     （2）其他说明

     期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金。

     (1) 明细情况

                                           期末数

 种      类             账面余额                     坏账准备

                                比例                       计提比        账面价值

                   金额           （%）          金额          例（%）

按组合计提坏账

准备              23,493,399.07   100.00   1,946,403.05     8.28    21,546,996.02

 合      计       23,493,399.07   100.00   1,946,403.05     8.28    21,546,996.02

     (2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

                                   期末数

 账      龄

                  账面余额             坏账准备           计提比例（%）

 合      计       23,493,399.07     1,946,403.05            8.28

 账      龄                             期末数

                                第 28 页 共 38 页

                账面余额          比例（%）        减值准备             账面价值

 合      计       252,516.01      100.00                      252,516.01

     (1) 明细情况

                                           期末数

 种      类             账面余额                    坏账准备

                                 比例              计提比                账面价值

                   金额            （%）         金额  例（%）

按组合计提坏账

准备                305,812.81     100.00    44,538.77    14.56       261,274.04

 合      计         305,812.81     100.00    44,538.77    14.56       261,274.04

     (2) 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款

                                              期末数

 组合名称

                             账面余额           坏账准备            计提比例（%）

 合      计                    305,812.81         44,538.77              14.56

                                          期末数

 项      目

                       账面余额               减值准备         账面价值

待抵扣增值税进项税额           36,154,639.99                  36,154,639.99

 合      计            36,154,639.99                  36,154,639.99

 项      目        房屋及建筑物              机器设备              运输工具           合   计

账面原值

     期初数        24,398,995.33     363,738,072.38    245,840.71   388,382,908.42

     期末数        24,398,995.33     363,738,072.38    245,840.71   388,382,908.42

                                第 29 页 共 38 页

 项    目         房屋及建筑物             机器设备           运输工具               合    计

累计折旧

     期初数         1,762,149.74     18,765,042.36   139,135.36       20,666,327.46

     本期增加金额        542,199.92      5,773,859.16    19,876.48        6,335,935.56

     其中：计提         542,199.92      5,773,859.16    19,876.48        6,335,935.56

     期末数         2,304,349.66     24,538,901.52   159,011.84       27,002,263.02

账面价值

     期末账面价值     22,094,645.67    339,199,170.86    86,828.87   361,380,645.40

     期初账面价值     22,636,845.59    344,973,030.02   106,705.35   367,716,580.96

     (1) 明细情况

                                 期末数

 项 目

                 账面余额            减值准备        账面价值

通辽经济技术开发

区整区屋顶分布式

光伏试点项目               438.37                       438.37

 合    计              438.37                       438.37

     (2) 重要在建工程项目本期变动情况

                                           本期转入         本期其他

 工程名称             期初数           本期增加       固定资产          减少             期末数

通辽经济技术开发

区整区屋顶分布式

光伏试点项目               288.81       149.56                                438.37

 合   计               288.81       149.56                                438.37

 项   目               土地使用权                  软件                 合    计

账面原值

  期初数                  5,586,903.85         11,605.00      5,598,508.85

  期末数                  5,586,903.85         11,605.00      5,598,508.85

累计摊销

                                第 30 页 共 38 页

 项   目            土地使用权                 软件                合   计

  期初数               99,444.11            6,576.28         106,020.39

  本期增加金额            36,644.12              773.68          37,417.80

  其中：计提             36,644.12              773.68          37,417.80

  期末数               136,088.23           7,349.96         143,438.19

账面价值

  期末账面价值          5,450,815.62           4,255.04    5,455,070.66

  期初账面价值          5,487,459.74           5,028.72    5,492,488.46

                                 期末数

 项    目            可抵扣                     递延

                  暂时性差异                  所得税资产

应收账款坏账准备            1,946,403.05             145,980.23

 合    计             1,946,403.05             145,980.23

 种    类                             期末数

银行承兑汇票                           13,291,127.12

 合    计                          13,291,127.12

 项    目                                期末数

与经营相关的未付款项                          502,835.69

 合    计                             502,835.69

     (1) 明细情况

 项    目                                期末数

短期薪酬                                   42,383.78

                        第 31 页 共 38 页

 项    目                          期末数

 合    计                          42,383.78

     (2) 短期薪酬明细情况

 项    目                          期末数

工资、奖金、津贴和补贴                      41,350.00

工会经费和职工教育经费                       1,033.78

 小    计                          42,383.78

 项    目                          期末数

代扣代缴个人所得税                        12,580.00

 合    计                          12,580.00

 项    目                           期末数

往来款                           34,892,972.79

 合    计                       34,892,972.79

 项    目                          期末数

一年内到期的长期应付款                  18,668,257.02

 合    计                      18,668,257.02

项     目                           期末数

应付售后租回融资款                   427,468,885.50

长期应付款未确认融资费用               -103,179,980.21

合     计                     324,288,905.29

                       第 32 页 共 38 页

     (1) 明细情况

 投资者名称             期初数             本期增加         本期减少               期末数

华诺新能源公司         49,500,000.00                                   49,500,000.00

 合    计         49,500,000.00                                   49,500,000.00

     (2) 实收资本变动情况的说明

     根据公司章程的规定，公司注册资本为 7,500.00 万元，均由华诺新能源公司认缴。截

至 2023 年 6 月 2 日，华诺新能源公司已实缴出资 7,500.00 万元。

 项    目                期初数          本期增加         本期减少              期末数

资本溢价（股本溢价）             48,944.03                                   48,944.03

 合    计                48,944.03                                   48,944.03

 项    目                                          金   额

期初未分配利润                                         13,802,615.95

     加：本期归属于母公司所有者的净利润                           5,397,657.15

期末未分配利润                                         19,200,273.10

     (二) 合并利润表项目注释

     (1) 明细情况

                                    本期数

 项    目

                         收入                     成本

主营业务收入                  18,618,211.19           6,954,273.22

 合    计                 18,618,211.19           6,954,273.22

     (2) 主营业务收入/主营业务成本

                                    本期数

 项    目

                   收 入             成 本            利 润

                                第 33 页 共 38 页

                                  本期数

 项    目

                  收 入            成 本               利 润

风力发电           18,618,211.19   6,954,273.22     11,663,937.97

 小    计        18,618,211.19   6,954,273.22     11,663,937.97

 项    目                                   本期数

印花税                                           4,693.83

 合    计                                       4,693.83

 项    目                                   本期数

代扣个人所得税手续费返还                                    8.67

 合    计                                         8.67

项    目                                    本期数

坏账损失                                    -732,947.53

合    计                                  -732,947.53

项    目                                    本期数

递延所得税费用                                  -54,952.17

合    计                                   -54,952.17

     (三) 合并现金流量表项目注释

 补充资料                                                  2023 年 1-4 月   2022 年度

(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：

                               第 34 页 共 38 页

 补充资料                                2023 年 1-4 月      2022 年度

  净利润                                 5,397,657.15   14,498,663.99

  加：资产减值准备                              732,947.53      882,660.72

     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧          6,335,935.56   19,007,806.68

     使用权资产折旧

    无形资产摊销                               37,417.80       94,241.56

    长期待摊费用摊销

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

    益以“－”号填列）

    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

    财务费用（收益 以“－”号填列）

    投资损失（收益以“－”号填列）

    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                -54,952.17      -91,028.06

    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                -63,589.90

    存货的减少（增加以“－”号填列）

    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）            -1,851,019.61   -24,430,729.16

    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）             4,164,586.66   27,252,190.01

    其他

    经营活动产生的现金流量净额                    14,762,572.92   37,150,215.84

(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

  债务转为资本

  一年内到期的可转换公司债券

  融资租入固定资产

(3) 现金及现金等价物净变动情况：

  现金的期末余额                            21,959,590.98   15,746,545.33

  减：现金的期初余额                          15,746,545.33       80,347.21

  加：现金等价物的期末余额

  减：现金等价物的期初余额

                     第 35 页 共 38 页

 补充资料                                          2023 年 1-4 月      2022 年度

  现金及现金等价物净增加额                                  6,213,045.65    15,666,198.12

 项   目                                            期末数           上年年末数

(1) 现金                                         21,959,590.98    15,746,545.33

其中：库存现金                                               282.00            14.00

     可随时用于支付的银行存款                              21,959,308.98    15,746,531.33

     可随时用于支付的其他货币资金

     可用于支付的存放中央银行款项

     存放同业款项

     拆放同业款项

(2) 现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3) 期末现金及现金等价物余额                               21,959,590.98    15,746,545.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

     不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：

期末数为 35,250,718.10 元，差额系票据保证金 13,291,127.12 元。

     (四) 其他

 项    目             期末账面价值                   受限原因

货币资金                13,291,127.12    银行承兑汇票保证金

固定资产                361,293,816.53   售后租回融资的资产

 合    计             374,584,943.65

     六、在其他主体中的权益

     （一）子公司基本情况

  子公司          主要                                   持股比例（%）             取得

                        注册地          业务性质

  名称          经营地                                                       方式

                                                直接             间接

                             第 36 页 共 38 页

    子公司     主要                                 持股比例（%）             取得

                       注册地       业务性质

    名称     经营地                                                     方式

                                              直接           间接

汇集新能源     内蒙古自治     内蒙古自治        电力、热力生

公司        区通辽市      区通辽市         产和供应业        100.00               设立

汇集太阳能     内蒙古自治     内蒙古自治        电力、热力生

公司        区通辽市      区通辽市         产和供应业                 100.00[注]   设立

    [注] 汇集新能源公司持有其 100.00%的股权

    （二）其他说明

日，本公司已实缴出资 7,000.00 万元。

月 30 日，汇集新能源公司尚未履行出资义务。

    七、关联方关系及其交易

    (一) 关联方关系

 关联方名称                              与本公司的关系

华诺新能源公司                                控股股东

丁闵                                    实际控制人

金麒麟新能源股份有限公司（以下简

称金麒麟新能源公司）                       实际控制人丁闵之控制企业

马 放                                     原股东

    (二) 关联方交易情况

 关联方名称                        交易内容                 金   额

金麒麟新能源公司                      运维服务              471,698.12

        期初金额(负数                                        期末余额(负数

 单位名称   表示贷方余额)            本期借方         本期贷方           表示贷方余额)

马   放     -34,892,972.79                           -34,892,972.79[注]

    [注]截至 2023 年 6 月 2 日，该款项已全部支付

 项目名称                      关联方                     期末数

应付账款           金麒麟新能源公司                            500,000.00

                            第 37 页 共 38 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 4—11 页

  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 4 页

  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 5 页

  （三）合并利润表………………………………………………… 第 6 页

  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 7 页

  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 8 页

  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 9 页

  （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 10 页

  （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 11 页

三、财务报表附注………………………………………………    第 12—29 页

                审    计     报       告

                  天健审〔2023〕8696 号

通辽广星发电有限责任公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了通辽广星发电有限责任公司（以下简称通辽广星公司）财务报表，

包括 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1-4 月的合并及母

公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及

相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了通辽广星公司 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2023

年 1-4 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通辽广星公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  通辽广星公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务

                    第 1 页 共 29 页

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估通辽广星公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

  通辽广星公司治理层（以下简称治理层）负责监督通辽广星公司的财务报告

过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对通辽广星公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

                 第 2 页 共 29 页

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通辽广星公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  (六) 就通辽广星公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：

     中国·杭州          中国注册会计师：

                    二〇二三年八月十日

              第 3 页 共 29 页

                    通辽广星发电有限责任公司

                           财务报表附注

                                            金额单位：人民币元

   一、公司基本情况

   通辽广星发电有限责任公司（以下简称公司或本公司）系由辽宁华诺新能源有限公司（以

下简称华诺新能源公司）投资设立，于 2021 年 6 月 2 日在通辽市科尔沁区市场监督管理局

登记注册，现持有统一社会信用代码为 91150502MA7YP7YJ8U 的营业执照，注册资本 200.00

万元。

   本公司经营范围：各类工程建设活动；建设工程设计；发电、输电、供电业务；电力设

施承装、承修、承试；生物质能技术服务；新兴能源技术研发；技术服务、技术开发、技术

咨询、技术交流、技术转让、技术推广；风力发电技术服务；太阳能发电技术服务；风力发

电机组及零部件销售；发电机及发电机组销售；电气设备修理；工程和技术研究和试验发展；

发电技术服务。

   二、财务报表的编制基础

   (一) 编制基础

   本公司财务报表以持续经营为编制基础。

   (二) 持续经营能力评价

   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

   三、重要会计政策及会计估计

   (一) 遵循企业会计准则的声明

   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

   (二) 会计期间

   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

                            第 12 页 共 29 页

  (三) 营业周期

  以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——

合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 金融工具

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

                    第 13 页 共 29 页

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

                    第 14 页 共 29 页

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

                    第 15 页 共 29 页

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

     公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

     (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

     (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

     (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

     (1) 金融工具减值计量和会计处理

     公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

     对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

备。

     除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

                     第 16 页 共 29 页

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

  (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

 项    目               确定组合的依据        计量预期信用损失的方法

                                    参考历史信用损失经验，结合

其他应收款——应收通辽广星公司                     当前状况以及对未来经济状况

合并内组合                款项性质

                                    的预测，通过违约风险敞口和

                                    未来 12 个月内或整个存续期

                                    预期信用损失率，计算预期信

其他应收款——账龄组合          账龄

                                    用损失

  (3) 其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

                            其他应收款

    账 龄                   预期信用损失率（%）

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

                    第 17 页 共 29 页

  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

  (九) 长期股权投资

  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

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以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

  (1) 个别财务报表

  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

  (2) 合并财务报表

  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  (十) 在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

                   第 19 页 共 29 页

  (十一) 部分长期资产减值

  对长期股权投资、在建工程等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计

其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减

值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

  (十二) 职工薪酬

  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

  (十三) 收入

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

                 第 21 页 共 29 页

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十四) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

                 第 22 页 共 29 页

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (十六) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权

的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/将租赁付

款额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

                   第 23 页 共 29 页

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

 税    种               计税依据                               税    率

              以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税           入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣                        3%、13%

              的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税       实际缴纳的流转税税额                                 5%、7%

教育费附加         实际缴纳的流转税税额                                     3%

地方教育附加        实际缴纳的流转税税额                                     2%

企业所得税         应纳税所得额                                      20%

  (二) 税收优惠

  根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕12 号)、

《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13 号)以及《关于实施

小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定，应纳税所得额不超过 100

万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所

得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴

纳企业所得税。公司及子公司本期享受小微企业所得税税收优惠政策。

  五、合并财务报表项目注释

  (一) 合并资产负债表项目注释

      项   目                 期末数

     银行存款                  67,290.94

      合计                   67,290.94

                                       期末数

      项目

                       账面余额        减值准备      账面价值

     待抵扣进项税额           33,982.44             33,982.44

      合计               33,982.44             33,982.44

                       第 24 页 共 29 页

(1) 明细情况

                                        期末数

  项 目

                          账面余额         减值准备      账面价值

奈曼旗工业园区增量配电网绿色

供电项目（85MW 光伏发电项目）         30,265.07              30,265.07

  合   计                   30,265.07              30,265.07

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

                                       本期转入      本期其他

  工程名称         期初数      本期增加           固定资产       减少         期末数

奈曼旗工业园区

增量配电网绿色

供电项目（85MW                30,265.07                           30,265.07

光伏发电项目）

  合   计                  30,265.07                           30,265.07

(1) 明细情况

  项   目                               期末数

短期薪酬                                 20,007.12

  合   计                              20,007.12

(2) 短期薪酬明细情况

  项   目                               期末数

工资、奖金、津贴和补贴                          20,007.12

  小   计                              20,007.12

 项    目                期末数

往来款                  711,460.80

 合    计              711,460.80

 投资者名称                 期初数            本期增加       本期减少        期末数

华诺新能源公司

                     第 25 页 共 29 页

  根据公司章程的规定，注册资本为 200.00 万元，均由华诺新能源公司认缴，截至 2023

年 4 月 30 日，尚未履行出资。华诺新能源公司已于 2023 年 5 月 5 日完成实缴出资 200.00

万元。

      项目                                金额

  期初未分配利润                             -599,844.85

       加：本期归属于母公司所有者的净利润                   -84.62

  期末未分配利润                             -599,929.47

  (二) 合并现金流量表项目注释

 补充资料                                   本期数           上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

  净利润                                        -84.62    -17,925.47

  加：资产减值准备

      固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

      使用权资产折旧

      无形资产摊销

      长期待摊费用摊销

      处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

      益 以“－”号填列）

      固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

      公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

      财务费用（收益以“－”号填列）

      投资损失（收益以“－”号填列）

      递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

      递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

      存货的减少（增加以“－”号填列）

      经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）               -8,383.45        -6.73

                      第 26 页 共 29 页

 补充资料                                   本期数          上年同期数

        经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）           -8,383.45

        其他

        经营活动产生的现金流量净额                      -84.62     -17,932.20

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

   债务转为资本

   一年内到期的可转换公司债券

   融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

  现金的期末余额                               67,290.94     77,646.98

  减：现金的期初余额                             77,646.98     95,579.18

  加：现金等价物的期末余额

   减：现金等价物的期初余额

  现金及现金等价物净增加额                          -10,356.04    -17,932.20

 项目                                     期末数          上年年末数

(1)现金                                   67,290.94     77,646.98

其中：库存现金

    可随时用于支付的银行存款                        67,290.94     77,646.98

    可随时用于支付的其他货币资金

    可用于支付的存放中央银行款项

    存放同业款项

    拆放同业款项

(2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3)期末现金及现金等价物余额                         67,290.94     77,646.98

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

   六、在其他主体中的权益

                        第 27 页 共 29 页

              主要                                   持股比例（%）         取得

 子公司名称        经营地       注册地         业务性质                           方式

                                                   直接       间接

奈曼旗广新发电有

                                  电力、热力生产

限责任公司（以下简     通辽市      奈曼旗市                        100.00          设立

                                  和供应业

称广新发电公司）

  广新发电公司注册资本为 200.00 万元，原由本公司和车志鹏共同投资设立，分别持有

其 99%与 1%股权。公司于 2022 年 8 月收购车志鹏持有其 1%的股权。本公司已于 2023 年 6

月 2 日完成出资，实缴投资款 200.00 万元。

  七、关联方关系及其交易

  (一) 关联方关系

    关联方名称                             与本公司的关系

   华诺新能源公司                               控股股东

   丁闵                                    实际控制人

   金麒麟新能源股份有限公司                    实际控制人之控制企业

   车志鹏                                    前股东

  (二) 关联交易情况

    项目名称             关联方                 期末数

  其他应付款         车志鹏                   700,450.00

               期初余额（负数表                                     期末余额（负数表示

    关联方名称       示贷方余额）            借方发生额        贷方发生额          贷方余额）

   车志鹏              -711,460.80   11,010.80                  -700,450.00[注]

  [注] 截至 2023 年 6 月 4 日，公司已全部归还

  八、母公司财务报表主要项目注释

  (一) 母公司资产负债表项目注释

                                   期末数

    项   目

                      账面余额        减值准备         账面价值

                         第 28 页 共 29 页

               目   录

一、审计报告………………………………………………………    第 1—3 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 4—11 页

  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 4 页

  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 5 页

  （三）合并利润表………………………………………………… 第 6 页

  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 7 页

  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 8 页

  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 9 页

  （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 10 页

  （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 11 页

三、财务报表附注………………………………………………    第 12—24 页

                审    计     报       告

                  天健审〔2023〕8674 号

赤峰东山新能源有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了赤峰东山新能源有限公司（以下简称赤峰东山公司）财务报表，

包括 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1-4 月的合并及母

公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及

相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了赤峰东山公司 2023 年 4 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2023

年 1-4 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赤峰东山公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对财务报表的责任

  赤峰东山公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务

                    第 1 页 共 24 页

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估赤峰东山公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

  赤峰东山公司治理层（以下简称治理层）负责监督赤峰东山公司的财务报告

过程。

     四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对赤峰东山公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

                 第 2 页 共 24 页

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赤峰东山公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  (六) 就赤峰东山公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：

     中国·杭州          中国注册会计师：

                    二〇二三年八月十日

              第 3 页 共 24 页

                                                                            合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

                                                                                                                                                                                                        会合04表

编制单位：赤峰东山新能源有限公司

                                                                                                                                                                                                     单位：人民币元

                                              归属于母公司所有者权益                                                                                         归属于母公司所有者权益

          项    目

                                                         其他                                    少数股东                                                                                           少数股东

                               其他权益工具                                                                    所有者权益合计                其他权益工具            减：                                                 所有者权益合计

                     实收资本                          减：     综   专项            一般风                 权益                      实收资本                           其他综      专项              一般风            权益

                                            资本公积                     盈余公积          未分配利润                                                   资本公积   库存                     盈余公积         未分配利润

                     （或股本）                         库存股   合收   储备            险准备                                         （或股本）   优先 永续                  合收益      储备              险准备

                             优先股 永续债   其他                                                                                             其他           股

                                                          益                                                                      股  债

一、上年年末余额

加：会计政策变更

  前期差错更正

  同一控制下企业合并

  其他

二、本年年初余额

三、本期增减变动金额 （减少以“-”

                                                                                     -900.00                  -900.00

号填列）

（一）综合收益总额                                                                            -900.00                  -900.00

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

四、本期期末余额                                                                             -900.00                  -900.00

                                                                                  主管会计工作的负责人 ：                                                    会计机构负责人 ：

法定代表人 ：

                                                                                                第 10 页   共 24 页

                  赤峰东山新能源有限公司

                       财务报表附注

                                          金额单位：人民币元

  一、公司基本情况

  赤峰东山新能源有限公司（以下简称公司或本公司）系由辽宁华诺新能源有限公司（以

下简称华诺新能源公司）投资设立，于 2023 年 2 月 9 日在赤峰市松山区市场监督管理局登

记注册，现持有统一社会信用代码为 91150404MAC7CAME2X 的营业执照，注册资本 5,000.00

万元。

  本公司经营范围：许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务。（依法须经批准

的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证

件为准）一般项目：太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；以自有资金从事投资活动。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

  二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

  (二) 持续经营能力评价

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

  三、重要会计政策及会计估计

  (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

  (二) 会计期间

  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为公

司成立之日起至 2023 年 4 月 30 日止。

  (三) 营业周期

                       第 12 页 共 24 页

  以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——

合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 金融工具

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

                    第 13 页 共 24 页

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）

                                 计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

                    第 14 页 共 24 页

  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

该部分金融负债）。

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

                    第 15 页 共 24 页

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

  (1) 金融工具减值计量和会计处理

  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

备。

  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

                 第 16 页 共 24 页

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

  (2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

 项    目               确定组合的依据        计量预期信用损失的方法

                                    参考历史信用损失经验，结合

其他应收款——应收公司合并内组                     当前状况以及对未来经济状况

合                    款项性质

                                    的预测，通过违约风险敞口和

                                    未来 12 个月内或整个存续期

其他应收款——账龄组合          账龄             预期信用损失率，计算预期信

                                    用损失

  (3) 其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

                            其他应收款

    账 龄                   预期信用损失率（%）

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，

且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债。

  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

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  (九) 长期股权投资

  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

为改按成本法核算的初始投资成本。

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

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以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

  (1) 个别财务报表

  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的相关规定进行核算。

  (2) 合并财务报表

  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  (十) 收入

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

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公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  (十一) 政府补助

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

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直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  (十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (十三) 租赁

  公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权

的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/将租赁付

款额计入相关资产成本或当期损益。

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

 税   种               计税依据               税     率

             以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税          入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣         13%

             的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税      实际缴纳的流转税税额                  7%

教育费附加        实际缴纳的流转税税额                  3%

地方教育附加       实际缴纳的流转税税额                  2%

企业所得税        应纳税所得额                      20%

  (二) 税收优惠

  根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕12 号)、

《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13 号)以及《关于实施

小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定，应纳税所得额不超过 100

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万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所

得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴

纳企业所得税。

  五、合并财务报表项目注释

  (一) 合并资产负债表项目注释

    投资者名称          期初数     本期增加       本期减少          期末数

  华诺新能源公司

  根据公司章程的规定，注册资本为 5,000.00 万元，均由华诺新能源公司认缴。截至 2023

年 4 月 30 日，华诺新能源公司尚未完成出资。

    项   目                            期末数

  已结算未支付经营款项                          900.00

    合   计                             900.00

   项    目                            金 额

  期初未分配利润

  加：本期归属于母公司所有者的净利润                  -900.00

  期末未分配利润                            -900.00

  六、在其他主体中的权益

             主要                       持股比例（%）

 子公司名称       经营地   注册地      业务性质                     取得方式

                                       直接      间接

赤峰松州新能源有

                          电力、热力生

限公司（以下简称     赤峰市   赤峰市                100.00          设立

                          产和供应业

赤峰松州公司）

赤峰启航新能源有

                          电力、热力生

限公司（以下简称     赤峰市   赤峰市                100.00          设立

                          产和供应业

赤峰启航公司）

  赤峰松州公司注册资本为 3,000.00 万元，赤峰启航公司注册资本为 2,000.00 万元。截

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